יועץ מס הוא האיש שבנוסף להיותו מנהל חשבונות, מייעץ לעצמאיים ובעלי עסק ברישום וניהול החשבונות, עוזר להם לערוך את דו"חות ההכנסה השנתיים ואת הדיווחים השונים לשלטונות המס. יועץ המס מייצג את לקוחותיו בפני שלטונות המס בבעיות ונושאים הקשורים למסים. כל בית עסק חייב בניהול חשבונות והגשת דוחות לשלטונות מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.
בעלי העסקים העצמאיים זקוקים ליועצי מס, לא רק לצורך ניהול מערכת ספרים, אלא בעיקר לצורך ייעוץ שוטף בענייני מסים.
חלק ניכר מיועצי המס עובדים כעצמאיים במסגרת משרדים. יועץ מס עצמאי מסוגל לרכז את מערכת החשבונות ולייצג מספר גדול של לקוחות, חלק אחר של יועצי מס עובדים במפעלים ומוסדות כמנהלי חשבונות בכירים, כגזברים וחשבים, נעזרים בידע ובהסמכה לייעוץ מס בעבודתם השוטפת ונהנים משכר גבוה.
לימודי ייעוץ מס במכללת רמת גן מכינים את הלומדים לבחינות ההסמכה ליועצי מס מטעם נציבות מס ההכנסה והם מוכרים ע"י מועצת יועצי המס.
עפ"י תקנות מועצת יועצי המס, אדם שלמד במוסד מוכר, עמד בהצלחה בבחינות ההסמכה והשלים את תקופת ההתמחות הנדרשת זכאי להירשם בפנקס יועצי המס ולקבל תעודת רישום כיועץ מס.
סגל הוראה מורכב מאנשי מקצוע אקדמיים מן השורה הראשונה ומעובדי מס הכנסה בכירים בעלי ניסיון בהכנה לבחינות.
צוות ההוראה, תוכנית הלימודים ורמת הסטודנטים המתקבלים למכללה מאפשרים קיום
קורס אינטנסיבי ברמה גבוהה החוסך זמן ותורים לסיכויי ההצלחה בבחינות נציבות מס הכנסה.
קהל יעד
סטודנטים המעוניינים להרחיב ולהתמקצע בתחום החשבונאות ולקבל רישיון כיועצי מס.
בחינות ההסמכה בייעוץ מס.
הבחינות נערכות מטעם מועצת יועצי המס פעמיים בשנה בד"כ בחודשים יולי וינואר.
מקומן של הבחינות ומועדיהן המדויקים מתפרסמים ע"י הנציבות סמוך למועד הבחינות.
לבחינות רשאי לגשת רק מי שלמד במוסד מוכר ע"י מועצת יועצי המס.
הבחינות בהן צריך יועץ המס לעמוד הן:
1. בחינה בחשבונאות.
2. בחינה בדיני מסים.
נושאי הבחינה בחשבונאות:
(עפ"י תקנות נציבות מס הכנסה)
א. נושא ראשון – הנהלת חשבונות
1. הרישום הכפול
2. רישומי יומן, ספר ראשי, ספר עזר.
3. מאזן בוחן.
4. תיעוד
5. תיאומי בנק, ספקים, לקוחות וכדומה.
6. פחת מלאי, הפשרה לחובות מסופקים.
7. ייצור.
8. המאזן השנתי והחשבונות הסופיים.
9. הקמת שותפויות
10. חלוקת רווחים.
11. עסקות משותפות.
12. משגור.
13. חברות בע"מ ידיעות כלליות (למעט מיזוגים).
14. אשראי תעודות (דוקומנטרי).
15. מרכז ושפרים ( ידיעה כללית).
16. קבלנים – שיטות דיווח ורישום.
17. רשום חד צדדי.
18. הכנסות והוצאות.
19. תקבולים ותשלומים.
ב. נושא שני – חישובים מסחריים.
1. ריבית ניכיון שטרות, חישוב ארנונה, תשלום הלוואות בתשלומים שווים, לוחות סילוקיו.
2. חישובים מסחריים כלליים.
ג. נושא שלישי – ידיעה מסחרית כללי.
1. צורות בעלות על עסקים: יחיד, שותפות, חבר בני אדם.
2. ייסוד עסקים, מיזוגם ופירוקם.
3. קניית טובין ומסירתם –מושגים ומסמכים בקשר לקניה ומכירה.
4. הובלה, החסנה של טובין.
5. משרדאות.
6. מונחים במסחר, בתעשייה, בבנקאות ובביטוח.
ד. נושא רביעי – יסודות בקורת החשבונאות.
1. ניירות עבודה
2. הבקרה והמבדק הפנימי.
3. נוהל ביקורת.
4. טעויות, זיופים, מעילות וגילוין.
5. בקורת הכנסות והוצאות.
6. בקורת הרכוש וההתחייבויות.
נושאי הבחינה במסים:
(עפ"י תקנות נציבות מס הכנסה)
א. מבוא למסים
ב. ההגדרות
ג. הכנסות
ד. פטורים
ה. הוצאות
ו. פתח ותקנות
ז. הפסדים
ח. מיסוי היחיד
ט. תהליכי השומה
י. הליכי גביה
יא. המנעויות ממס
יב. ביטוח לאומי
יג. מיסוי השקעות בניירות ערך
יד. מיסוי תאגידים ומיסוי חברות – כללי
טו. חישוב מאוחד וחישוב נפרד
טז. שותפויות
יז. חוק עידוד השקעות הון, עידוד התעשייה.
יח. רווח הון
יט. חוק התיאומים
כ. הוראות ניהול ספרים
כא. חוקי מס רכוש ומס שבח
כב. הצהרת הון
כג. ניכויים במקור, מס מעסיקים, מס שכר
כד. הוצאות עודפות
כה. עבירות מסים
כו. זכויותיו וחובותיו של יועץ מס
כז. מס ערך מוסף
נושאי הקורסים
סמסטר א
1. מבוא לחשבונאות *
2. דיני מסים 1.
סמסטר ב
1. דיני מסים
2. דיני מיסים מורחב *
• בתום הקורס ניגשים לבחינה.
המכללה שומרת לעצמה את הזכות לערוך שינויים בתכני הלימוד.. |